Soal dan Jawaban Banking Business Transactions - Akuntansi Perbankan

BANKING BUSINESS TRANSACTIONS

FOR “AKUNTANSI BANK”

Pada tanggal 05 Januari 2015 Bank Kesatuan menyetujui permohonan kredit Modal Kerja (KMK) Tuan Asmabrata dengan rincian :

Nama nasabah  : Tuan Asmabrata

Jenis kredit                   : Kredit Modal Kerja

Tujuan Kredit               : Modal kerja untuk usaha rumah makan “FRESH-FOOD”

Maksimum kredit         : Rp. 300.000.000.-

Propisi kredit                : 1 % pa

Biaya administrasi        : Rp. 150.000.-

Agunan tambahan         : Tanah bangunan rumah makan atas nama Asmabrata senilai Rp. 350.-juta

1)      Pada hari ini dilakukan penanda tanganan AKAD KREDIT antara bank dengan nasabah dihadapan notaris Yuliani SH MH dan notaris membebani nasabah melalui bank senilai Rp. 1.- juta

2)      Bank juga membebani nasabah atas biaya-2 yang timbul (propisi-biaya adm-biaya notaris)

3)      Tanggal 07-Jan-2015 nasabah melakukan penarikan tunai untuk modal kerja senilai Rp. 50.-juta

4)      Tanggal 09-Jan-2015 nasabah melakukan pembayaran dengan nasabah bank lain melalui cheque senilai Rp. 75.- juta

5)      Tanggal 30 Jan 2015 bank membebani bunga bulan Januari 2015 Rp. 2.215.500.- Dibebankan langsung ke rekening pinjamannya.

6)      Tanggal 15-02-2015 nasabah melakukan penyetoran tunai senilai Rp. 20.- juta

7)      Tanggal 25-02-2015 atas beban rekening transfer ke koleganya di Samarinda melalui Bank Kesatuan Samarinda Rp. 11.500.000.-

8)      Tanggal 30 Maret 2015 karena kesulitan piutang yang belum tertagih, Tuan Asmabrata belum bisa memenuhi kewajibannya berupa bunga sebesar Rp. 2.350.000.- sedangkan pinjaman yang sudah terpakai (outstanding kredit) sebesar 297.650.000.- Bank terpaksa menggeser ke gol 2.

9)      Tanggal 10 Mei 2015 Tuan Asmabrata setor kewajibannya sebesar Rp. 2.350.000.- dan bank mengembalikan collectability ke golongan 2.

10)  Sudah masuk golongan 2- sudah 3 bulan berturut-2 Tuan Asmabrata belum bisa memenuhi kewajibannya dengan jumlah Rp. 6.765,250.- dan outstanding KMK Rp. 299.764.450.- Bank terpaksa menggeser ke collectability 3.

11)  Ternyata Tuan Asmabrata usahanya semakin menurun sehingga bank menggeser ke golongan 4 dengan posisi kewajiban bunga Rp. 7.278.500.- dan outstanding Rp. 299.770.000.-

12)  Selanjutnya Tuan Asmabrata juga belum bisa memenuhi kewajibannya akhirnya bank terpaksa menggeser ke gol. 5 dengan posisi hutang bunga Rp. 8.125.000.- dan outstanding KMK sebesar Rp. 300.000.000.-

13)  Untuk mengantisipasi kerugian yang lebih besar, bank membebankan kewajiban pembayaran asuransi dan notaris sebesar Rp. 850.000.-

14)  Tanggal 31 Des 2015 Bank terpaksa melaksanakan hapus buku (write off) dengan posisi hutang bunga  sebesar Rp. 9.127.850.- dan outstanding KMK Rp. 300.000.000.-

15)  Jika setelah hapus buku dan nasabah menyerahkan penjualan jaminan kepada bank- bank berhasil menjual dengan harga Rp. 375.000.000.- dipakai sebagai sumber pelunasannya.

JURNAL TRANSAKSI

NO	TANGGAL	URAIAN	DEBET	KREDIT	KET
1 & 2	05-01-15	Kewajiban komitmen kmk Kas Propisi Rekening notaris Pendapatan propisi kredit	0 4.150.000	300.000.000 3.000.000 1.000.000 150.000	Single entry
3	07-01-15	Pinjaman modal kerja Kas Kewajiban komitmen kmk	50.000.000 50.000.000	50.000.000	Single entry
4	09-01-15	Pinjaman modal kerja Kliring Kewajiban komitmen kmk	75.000.000 75.000.000	75.000.000	Single entry
5	30-01-15	Pinjaman modal kerja Pendapatan bunga KMK	2.215.500	2.215.500
6	15-02-15	Kas Pinjaman KMK Kewajiban komitmen KMK	20.000.000	20.000.000 20.000.000	Single entry
7	25-02-15	Pinjaman KMK Rekening antar cabang Kewajiban komitmen KMK	11.500.000 11.500.000	11.500.000	Single entry
8	30-03-15	Pinjaman KMK gol 2 Pinjaman KMK gol 1 Tagihan bunga gol 2 Tagihan bunga gol 1	297.650.000 2.350.000	297.650.000 2.350.000
9	10-05-15	Kas Tagihan bunga gol 2 Pinjaman KMK gol 1 Pinjaman KMK gol 2	2.350.000 297.650.000	2.350.000 297.650.000
10		Pinjaman gol 3 Pinjaman gol 2 Tagihan bunga gol 3 Tagihan bunga gol 2 Pendapatan bunga Pendapatan bunga yadit 3	299.764.450 6.765.250 6.765.250	299.764.450 6.765.250 6.765.250
11		Pinjaman gol 4 Pinjaman gol 3 Tagihan bunga gol 4 Tagihan bunga gol 3 Pendapatan bunga yadit 3 Pendapatan bunga yadit 4	299.770.000 7.278.500 7.278.500	299.770.000 7.278.500 7.278.500
12		Pinjaman gol 5 Pinjaman gol 4 Tagihan bunga gol 5 Tagihan bunga gol 4 Pendapatan bunga yadit 4 Pendapatan bunga yadit 5	300.000.000 8.125.000 8.125.000	300.000.000 8.125.000 8.125.000
13		Tagihan kewajiban premi ass Rekg Notaris	850.000	850.000
14	31-12-15	Akumulasi PPAP 5 Pendapatan bunga yadit 5 Tagihan bunga 5 Beban kerugian tag premi Tagihan premi	300.000.000 8.125.000 850.000	8.125.000 850.000
15		Kas Pendapatan kredit hapus buku Beban kerugian tag premi Pendapatan tagihan bunga Rekg nasabah-kas	375.000.000	300.000.000 850.000 8.125.000 66.025.000

Jurnal diatas belum dimasukkan unsur akuntansi PPAP- agar anda sisipkan dengan perhitungan yang matang sesuai ketentuan. Nilai agunan yang dijadikan pengurang adalah 70%.